Le régime de retraite de l'expert-comptable

📊 Répartition de votre pension d'expert-comptable

💡 Qui est affilié à la CAVEC ?

Sont affiliés à la CAVEC : les experts-comptables et les commissaires aux comptes, qu'ils exercent en libéral (TNS) ou en tant que salariés. Les TNS cotisent aux régimes de base, complémentaire et prévoyance. Les salariés cotisent uniquement au régime complémentaire CAVEC (en classe C ou D), leur retraite de base relevant du régime général.

⚠️ Réforme de l'assiette sociale au 1er janvier 2026

La LFSS 2024 a instauré une assiette unique de cotisations pour les travailleurs indépendants, applicable depuis le 1er janvier 2026. L'ancienne double assiette (cotisations/CSG-CRDS) est remplacée par un abattement forfaitaire de 26 %. La CAVEC a adapté ses classes et tranches de revenus en conséquence, en créant notamment une nouvelle classe I.

💡 Impact de la suspension LFSS 2026

La suspension gèle l'âge légal à 62 ans et 9 mois pour toutes les personnes nées entre le 1er janvier 1963 et le 31 mars 1965. Ces générations bénéficient d'un âge de départ plus précoce que ce qui était initialement prévu par la réforme 2023.

⚠️ Le taux plein complémentaire est à 65 ans, pas 67 !

C'est un point crucial que beaucoup d'experts-comptables ignorent : le taux plein de la retraite complémentaire CAVEC s'obtient à 65 ans, indépendamment de la durée d'assurance. Avant cet âge, une minoration s'applique. C'est différent du régime de base où le taux plein automatique est à 67 ans.

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Pension de base = Nombre de points × Valeur du point

💡 Points gratuits en cas d'interruption d'activité

Le régime de base prévoit l'attribution de points gratuits : 100 points pour les femmes au titre du trimestre de l'accouchement, 200 points/an pour l'assuré en invalidité nécessitant une tierce personne, 400 points/an en cas d'incapacité d'exercice de plus de 6 mois.

💡 Majoration pour 3 enfants ou plus

Si vous avez eu 3 enfants ou plus, le montant de votre retraite de base est majoré de 10 %. Cette majoration s'applique également à la retraite complémentaire CAVEC.

Pension complémentaire = Nombre de points × Valeur du point

⚠️ Nouveauté 2026 : nouvelle classe I et nouvelles tranches

Suite à la réforme de l'assiette sociale, la CAVEC a revu ses tranches de revenus et créé une 9ème classe (classe I) pour les revenus au-delà de 181 208 €. Le plafond de points acquérables passe ainsi de 1 500 à 1 841 points/an.

💡 L'option pour la classe supérieure : un levier d'optimisation

Vous pouvez opter pour la classe immédiatement supérieure à celle correspondant à votre tranche de revenus. Cette option est reconduite tacitement chaque année et vous permet d'acquérir davantage de points, et donc d'augmenter significativement votre future pension. Elle est particulièrement intéressante compte tenu du rendement élevé du régime CAVEC.

💡 Un rendement exceptionnel : 8,33 % en 2026

Le taux de rendement du régime complémentaire CAVEC est de 8,33 % en 2026. Concrètement, cela signifie qu'en 12 années de retraite, vous aurez récupéré l'intégralité des cotisations versées au cours de votre carrière. À titre de comparaison, le taux de rendement du régime général est d'environ 4,50 %. La CAVEC vise un taux de 7,70 % à 65 ans à horizon 2036. Attention : ce rendement est brut de prélèvements sociaux. La pension étant soumise à la CSG (8,30 %), la CRDS (0,50 %) et la CASA (0,30 %), soit 9,10 % au total, le rendement net « dans la poche » est d'environ 7,57 %, ce qui reste largement supérieur à la plupart des placements.

📋 Profil : Marie, expert-comptable libérale

Née en 1962 • Salariée en cabinet pendant 8 ans (32 trimestres au régime général) avant de s'installer en libéral à 33 ans • 35 ans d'exercice libéral (140 trimestres CNAVPL) • Total tous régimes : 172 trimestres (≥ 169 requis pour sa génération) • Taux plein au régime de base atteint à 64 ans • Départ à 65 ans = taux plein complémentaire CAVEC + 1 an de surcote base • Revenus de 90 000 €/an (classe F)

Après prélèvements sociaux (environ 9,10 %), la pension nette serait d'environ 60 867 €/an soit 5 072 €/mois. Cet exemple est donné à titre purement indicatif avec les valeurs de points 2026 et l'exemple de la CAVEC. Seuls les 35 ans d'exercice libéral sont comptabilisés pour les points CNAVPL et CAVEC ; les 8 années salariées génèrent des droits séparés au régime général (non inclus ici).

⚠️ Attention : le taux plein base ≠ taux plein complémentaire

Un expert-comptable peut se trouver au taux plein pour le régime complémentaire CAVEC (65 ans) tout en subissant une décote sur le régime de base s'il n'a pas les trimestres requis (ou 67 ans). C'est souvent le cas des libéraux ayant commencé tardivement. Dans l'exemple de Marie, sa période salariée lui permet d'atteindre les 169 trimestres requis. Sans ces 8 années salariées, elle subirait une décote de base de 1,25 % par trimestre manquant (plafonnée à 25 %), même avec un taux plein au complémentaire.

💡 Stratégie avancée : la liquidation fractionnée

C'est un levier méconnu mais puissant. Vous pouvez liquider votre complémentaire CAVEC à 65 ans (taux plein) tout en attendant 67 ans pour votre base CNAVPL (taux plein automatique). Cette stratégie est pertinente si vous n'avez pas assez de trimestres pour le taux plein base à 65 ans : vous percevez votre complémentaire sans minoration, et évitez la décote définitive sur la base en patientant 2 ans de plus. Le coût de cette stratégie (pas de pension de base pendant 2 ans) doit être comparé au gain de l'absence de décote sur toute la durée de la retraite. Un bilan personnalisé est indispensable pour trancher.

💡 Impact de la classe de cotisation sur la pension

L'écart entre les classes est considérable. Sur 35 ans de carrière, un affilié en classe A (54 pts/an) accumulerait 1 890 points soit 2 618 €/an de complémentaire. Un affilié en classe H (1 541 pts/an) accumulerait 53 935 points soit 74 701 €/an. Le choix de la classe — et l'option pour la classe supérieure — est donc un levier fondamental.

⚠️ Attention au PACS et au concubinage

Ni la vie maritale ni le PACS n'ouvrent de droits à la pension de réversion, que ce soit au régime de base ou au régime complémentaire. Seul le mariage ouvre des droits à réversion.

💡 La cotisation facultative de conjoint : un choix stratégique

En versant la cotisation facultative de conjoint (égale à 30 % de la cotisation complémentaire), vous portez le taux de réversion à 100 % pour les points des années concernées, au lieu de 60 %. C'est un outil de protection du conjoint particulièrement efficace à évaluer dans le cadre d'une stratégie patrimoniale globale.

💡 Un rapport coût/protection exceptionnel

Pour une cotisation de seulement 828 €/an en classe 4, vous bénéficiez d'un capital décès de 290 850 € et d'une pension d'invalidité de 49 860 €/an. La classe 4 est accessible dès 81 454 € de revenus, ce qui en fait une couverture particulièrement avantageuse. Comme pour la retraite complémentaire, vous pouvez opter pour la classe immédiatement supérieure.

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🔔 NOUVEAUTÉ 2027 : Réforme majeure du cumul emploi-retraite

La LFSS 2026 réforme en profondeur le cumul emploi-retraite à compter du 1er janvier 2027. Les nouvelles règles s'appliqueront aux personnes dont la première pension prend effet à partir de cette date.

💡 Conseil stratégique

Si vous envisagez de cumuler votre pension avec des revenus d'activité et que vous pouvez liquider votre retraite avant le 31 décembre 2026, les règles actuelles (plus avantageuses) continueront de s'appliquer. Le délai de carence de 6 mois est supprimé à partir de 2027.

⚠️ Double affiliation obligatoire pour les salariés

Les experts-comptables et commissaires aux comptes salariés cotisent au régime général (CNAV/Agirc-Arrco) pour leur retraite de base et complémentaire classique, mais doivent également cotiser à la CAVEC pour la retraite complémentaire, en classe C ou D. Cette double affiliation est souvent méconnue et peut être source de confusion.

💡 Classe C ou D : comment est-elle déterminée ?

Pour les salariés, la cotisation CAVEC est calculée sur le salaire brut. La classe (C ou D) est déterminée en fonction du niveau de salaire, selon les mêmes tranches de revenus que pour les libéraux. Les cotisations sont partagées entre l'employeur et le salarié selon les dispositions de la convention collective. Le salarié n'a pas la possibilité d'opter pour la classe supérieure, contrairement aux libéraux. C'est un point important : un expert-comptable salarié avec un salaire élevé pourra être limité en classe D (498 pts/an), alors qu'en libéral il aurait pu cotiser en classe H ou I.

💡 Dissocier le départ base et complémentaire ?

Vous pouvez demander votre retraite de base et votre retraite complémentaire séparément. C'est le « secret » des experts en retraite libérale. Les cas typiques où la dissociation est avantageuse : vous avez le taux plein au complémentaire (65 ans) mais il vous manque des trimestres pour le taux plein base → liquidez la CAVEC à 65 ans et attendez 67 ans pour la CNAVPL. À l'inverse, si vous avez le taux plein base avant 65 ans, vous pouvez liquider la base et attendre 65 ans pour éviter la minoration complémentaire de 5 %/an. Toutefois, dans la plupart des cas, la CAVEC indique qu'il est plus avantageux de prendre ses retraites à la même date. Un bilan personnalisé est indispensable pour déterminer le scénario optimal.

📞 Coordonnées utiles

• Téléphone : 01 80 49 25 25
• Adresse : CAVEC - 48 bis rue Fabert - 75007 Paris
• Espace affilié : Ma Cavec en ligne
• Site internet : www.cavec.fr

❌ Ce que vous ne pouvez PAS faire :

• Obtenir le taux plein au complémentaire avant 65 ans (sauf inaptitude à 60 ans)
• Transférer ses points d'un régime de profession libérale à un autre
• Obtenir des points complémentaires gratuits (seul le régime de base en accorde)
• Opter pour une classe supérieure de plus d'un cran (une seule classe au-dessus)
• Obtenir une réversion CAVEC en cas de PACS ou concubinage
• Conserver la réversion du régime complémentaire en cas de remariage

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